Abzugsteuer in der Krise: die Auslandsrechnung löscht die Steuer nicht

How-tos schreiben: Quellensteuer einbehalten, Freistellung holen, DBA prüfen. Die Auslandsrechnung löscht die Steuer nicht. § 50a Absatz 5 Satz 1 EStG lässt die Steuer entstehen, wenn die Vergütung dem Gläubiger zufließt. Satz 5 lässt den Schuldner der Vergütung für Einbehaltung und Abführung haften. Was die Vorschrift nicht verlangt: dass die volle Zahlung die Zeile beim Bundeszentralamt leert. Keel in Hamburg legt diese Zeile in zwei Werktagen ins kostenlose Lagebild mit Distress Score von 0 bis 100; eine Success Fee fällt nur auf realisiertem Kapital an. Orientierung, keine Steuerberatung.

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  • Die Rechnung löscht die Steuer nicht
  • 10. nach dem Quartal
  • Lagebild in 2 Werktagen
  • Keine Steuerberatung

Warum die Auslandsrechnung die Steuer nicht löscht

How-tos behandeln die Auslandsrechnung als geschlossen, sobald sie bezahlt ist. Sie schreiben: einbehalten, DBA prüfen, Freistellung. Der Satz, der den Zahlungsplan bewegt, steht daneben. § 50a Absatz 5 Satz 1: die Steuer entsteht in dem Zeitpunkt, in dem die Vergütung dem Gläubiger zufließt. Satz 2: in diesem Zeitpunkt hat der Schuldner der Vergütung den Steuerabzug für Rechnung des Gläubigers vorzunehmen.

Was die Vorschrift nicht verlangt: dass die volle Überweisung die Steuer löscht. Der Satz, der die GmbH auf der Zeile hält, ist Satz 5: der Schuldner der Vergütung haftet für die Einbehaltung und Abführung der Steuer. Absatz 2 setzt den Abzug auf 15 Prozent der Einnahmen, bei Aufsichtsratsvergütungen auf 30 Prozent. Dazu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent des Abzugsbetrags nach § 3 Absatz 1 Nummer 6 und § 4 Satz 1 SolzG. Diese Seite stuft keine Rechnung ein und rechnet keinen Abzug.

Warum der zehnte nach dem Quartal bleibt

§ 50a Absatz 5 Satz 3 setzt Anmeldung und Abführung auf den zehnten Tag nach dem Kalendervierteljahr beim Bundeszentralamt für Steuern: 10. Januar, 10. April, 10. Juli, 10. Oktober. Satz 4 hält die Anmeldung auch, wenn ein Abzug nach Absatz 2 Satz 3 oder Absatz 4 Satz 1 oder nach § 50c Absatz 2 nicht oder nicht in voller Höhe vorzunehmen ist.

§ 50c Absatz 1 Satz 1 lässt die Vorschriften zur Einbehaltung, Abführung und Anmeldung ungeachtet eines Abkommens gelten. Satz 2: der zum Steuerabzug Verpflichtete kann sich nicht auf die Rechte des Gläubigers aus dem Abkommen berufen. Was die Vorschrift nicht verlangt: dass ein Satz von null im Abkommen die Zeile im Zahlungsplan leert. Die Anmeldung bleibt, auch wenn nichts abzuführen ist.

Warum die Erstattung nicht diese Kasse ist

How-tos schreiben: später erstatten lassen. § 50c Absatz 3 Satz 1 erstattet dem beschränkt steuerpflichtigen Gläubiger auf seinen Antrag die einbehaltene und abgeführte Steuer. Die Frist beträgt vier Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Vergütung bezogen wurde. Das Bundeszentralamt schreibt: antragsberechtigt ist der ausländische Gläubiger, nicht der Vergütungsschuldner.

Eine spätere Freistellungsbescheinigung schreibt das angemeldete Quartal nicht um. § 50c Absatz 2 Satz 3: eine Steueranmeldung kann auf der Grundlage des Satzes 1 nicht geändert werden, es sei denn, die Bescheinigung war zum Zeitpunkt der Anmeldung noch nicht erteilt. Die Erstattung ist dann das Geld des Gläubigers, nicht diese Kasse. Diese Seite stellt keinen Antrag und prüft kein Abkommen.

Warum das nicht die Bauabzugsteuer und nicht die Künstlersozialabgabe ist

Drei Achsen gegen die Bauabzugsteuer: Auslöser (ausgehende Auslandsvergütung gegen eingehende Bauleistung), Preis (15 oder 30 Prozent plus Zuschlag beim Bundeszentralamt gegen 15 Prozent der Gegenleistung beim Finanzamt), Zeitpunkt (zehnter nach dem Quartal gegen zehnten nach dem Monat, Erstattung an den Ausländer gegen Anrechnung nach Abnahme).

Drei Achsen gegen die Künstlersozialabgabe: Auslöser (beschränkt steuerpflichtiger Gläubiger gegen inländischen Freien für die eigene Werbung), Preis (Abzug von dieser Zahlung gegen 4,9 Prozent auf dem Vorjahr), Zeitpunkt (zehnter nach dem Quartal gegen den monatlichen zehnten auf dem Zwölftel des Vorjahres). Dieselbe Rechnung kann beide Kalender tragen. Diese Seite stuft das nicht ein.

Was Keel dazu macht und was nicht

Die Abzugsteuer nach § 50a EStG ist keine der sieben Keel-Methoden. Sie ist ein Betrag mit Datum, der im Zahlungsplan fehlt, weil die BWA die Auslandsrechnung brutto zeigt und den Abzug nicht als eigene Zeile kennt. Aus Jahresabschluss, aktueller BWA mit SuSa und, wenn sie vorliegt, der letzten Anmeldung beim Bundeszentralamt entsteht in zwei Werktagen ein Lagebild mit Distress Score von 0 bis 100: welche Zeile die bezahlte Rechnung nicht löscht, welcher zehnte nach dem Quartal bleibt, und welche Hebel ohne diese Zeile real sind. Erstanfrage und Lagebild kosten nichts; eine Success Fee fällt nur auf Kapital an, das nachweislich ankommt.

Was Keel nicht ist, gehört dazu: keine Steuerberatung, keine Kanzlei, kein Bundeszentralamt. Wir stufen keine Vergütung ein, rechnen keinen Abzug und stellen keinen Antrag auf Freistellung oder Erstattung. Ob ein konkreter Abzug, eine Bescheinigung oder eine Erstattung im Einzelfall trägt, gehört zum Steuerberater und zum Anwalt.

Nächster Schritt

Die Unterlagen liegen meist schon vor: der letzte Jahresabschluss, die aktuelle BWA mit SuSa und, falls sie im Haus ist, die letzte Steueranmeldung nach § 50a. Legen Sie sie auf keel.legal ab, hinterlassen Sie Kontakt und Rolle und wählen Sie Termin oder Rückruf. Innerhalb von zwei Werktagen kommen Lagebild, Distress Score und erste Kurzfrist-Angebote zurück.